Autónomo в Испании 2026: как открыть ИП, налоги, tarifa plana

Зарегистрироваться autónomo в Испании в 2026 году можно самостоятельно и онлайн: Modelo 036 в налоговой и alta в RETA через Import@ss. Нужны NIE, номер соцстраха (NUSS), цифровой сертификат и счёт в обычном испанском банке: IBAN Nickel и Ikualo система для взносов не принимает. Первые 12 месяцев действует льготный взнос tarifa plana: в 2023–2025 годах 80 € в месяц, в 2026 году в чатах называют 88 €, точную сумму система покажет при регистрации. Потом взнос зависит от реального дохода, минимум около 300 €. Плюс IRPF авансом раз в квартал и IVA 21% (на Канарах IGIC 7%). Gestor обходится примерно в 150 € в месяц, онлайн-сервисы бывают от 30 € в год.

Регистрация самому: Modelo 036 и RETA

В чатах всё больше людей открывают autónomo без gestor, и на это уходит один вечер. Последовательность такая:

1. Получите цифровой сертификат FNMT. Для людей, которые ждут решения по регуляризации, подходит письмо с номером NIE.
2. Запросите NUSS, если его ещё нет. С цифровой подписью это делается бесплатно на портале Import@ss.
3. Подайте Modelo 036 в sede electrónica Agencia Tributaria. Там выбирают эпиграф IAE (вид деятельности), дату начала, режим IVA и способ расчёта IRPF (обычно estimación directa simplificada).
4. Сделайте alta в RETA (режим самозанятых Seguridad Social) через Import@ss и укажите IBAN для списания взносов.
5. Подайте заявку на tarifa plana. Система обычно сама предлагает её новым autónomo при alta.

Письмо о праве на работу при этом нигде не загружают: в чате человек оформил 036 и alta, указав только NIE, NUSS и данные о деятельности. Если права на работу у вас нет, система Seguridad Social это увидит сама.

С датами нужно быть аккуратным. Дата начала в RETA должна совпадать с датой начала деятельности в 036. Подать alta заранее можно, но не раньше чем за 60 дней. Ставить в RETA дату позже, чем в 036, нельзя: получится, что какое-то время вы работали без регистрации в соцстрахе.

Счёт для взносов: где застревают

Import@ss не принимает IBAN Nickel и Ikualo: это платёжные сервисы, а не банки. Нужен счёт в обычном испанском банке, и тут россияне попадают в замкнутый круг. Без TIE счёт открывают неохотно, а некоторые отделения CaixaBank по разрешению регуляризации сначала просят Modelo 036.

Что делают на практике:

• Сначала подают 036, а с ним идут в банк. В CaixaBank по временному разрешению открывают базовый счёт с лимитами: без международных переводов, пополнение до 2000 €, наличные до 1000 €. Для взносов его хватает.
• Некоторые отделения открывают счёт по резолюции об одобрении ВНЖ, не дожидаясь карты. Это зависит от конкретного офиса.
• В чатах упоминают, что на время можно указать счёт супруга, а потом сменить на свой. Перед этим уточните условия в Seguridad Social.

Взнос списывается в последний рабочий день месяца. Если денег на счёте не хватило, начисляют надбавку за просрочку, так что держите на счёте запас. В первый месяц, по опыту людей, списание может прийти сразу за два неполных периода.

Tarifa plana: льготный первый год

Tarifa plana полагается тем, кто регистрируется autónomo впервые или не был им последние 2 года (3 года, если раньше уже пользовался льготой). Она действует 12 месяцев. Если в первый год чистый доход оказался ниже минимальной зарплаты (SMI), льготу можно продлить ещё на 12 месяцев, подав заявление.

Сумма в законе была установлена на 2023–2025 годы как 80 € в месяц. В 2026 году люди в чатах называют сумму около 88 €. Официального текста с новой суммой мы не нашли, поэтому ориентируйтесь на систему: точную сумму на 2026 год вы увидите в Import@ss при оформлении alta.

Помните, что льготный взнос платится с минимальной базы, и в пенсионный стаж идёт именно она. Для будущей пенсии год на tarifa plana весит меньше, чем год с реальной базой.

Digital nomad и autónomo: регистрируйтесь сразу

Если вы получили ВНЖ digital nomad как фрилансер или ИП, регистрироваться в RETA нужно сразу после одобрения. Миграционные юристы описывают такую шкалу по опыту продлений:

Перенос даты означает доплату взносов за пропущенные месяцы по полной ставке вместо льготной. Главная причина задержек всё та же: нет испанского счёта до получения TIE. Ищите отделение, которое откроет счёт по резолюции, не ждите карты.

Налоговый консультант, канал которого читают многие русскоязычные autónomo, напоминает: ВНЖ номада, регистрация autónomo и взносы в RETA сами по себе не делают вас налоговым резидентом Испании. А вот отметки в 036 могут потом использоваться как довод в вопросе резидентства. Подробности в статье про налоговое резидентство и закон Бекхэма.

Взносы после льготы: по реальному доходу

С 2023 года взнос autónomo зависит от чистого дохода: в 2026 году действует сетка из 15 диапазонов, у каждого своя минимальная и максимальная база. Чистый доход для этой цели считается как выручка минус расходы, минус ещё 7% на общие расходы. Минимальный взнос после окончания льготы в чатах называют около 300 € в месяц.

Базу выбирают сами и меняют до 6 раз в год через Import@ss. По итогам года Seguridad Social сверяет её с данными из декларации Renta. Платили по минимальной базе, а заработали больше, придёт письмо о доначислении (regularización). Переплатили, вернут разницу. Это штатная процедура, а не штраф, но удар по бюджету бывает ощутимым. Если не согласны с расчётом, подавайте alegaciones в срок из письма. Чтобы избежать сюрприза, меняйте базу в течение года, как только видите, что доход вырос.

IRPF: аванс 20% и удержание 7%

Здесь в старых материалах часто путают две разные вещи.

Modelo 130 подают раз в квартал, и это аванс 20% от чистой прибыли с начала года (доходы минус расходы и взносы) за вычетом уже уплаченных авансов. Если больше 70% вашей выручки приходит от испанских компаний и autónomo, которые удерживают с вас IRPF, Modelo 130 подавать не нужно.

Удержание (retención) делает клиент: в фактуре испанской компании или другому autónomo вы указываете IRPF, клиент вычитает его и платит в налоговую за вас. Стандартная ставка для профессионалов 15%, а новым autónomo в год начала деятельности и два следующих года положена льготная ставка 7%. Клиентам-физлицам и иностранным компаниям retención не ставят.

Итоговый налог считается в годовой декларации Renta по прогрессивной шкале. Авансы и удержания засчитываются, и разницу либо доплачивают, либо получают обратно.

IVA и IGIC

На материке и Балеарах вы добавляете в фактуру IVA 21% (для некоторых услуг ставка ниже) и раз в квартал отдаёте его по Modelo 303. На Канарах вместо IVA действует IGIC 7% и Modelo 420.

Налоговый консультант в своём канале подчёркивает, что резидентство для IRPF и обязательства по IVA определяются по-разному. Даже налоговый нерезидент может быть обязан платить IVA. Для каждой услуги смотрят место её оказания: кто клиент (компания или частное лицо, B2B или B2C), где он находится и нет ли специального правила для этой услуги. Типичная картина такая: услуги иностранной компании выставляются без испанского IVA, а клиентам из ЕС для этого нужна регистрация в реестре внутриевропейских операций (ROI). Частному лицу в Испании выставляют фактуру с IVA.

Отдельно про IVA a compensar. Если IVA к вычету больше начисленного, можно запросить возврат или перенести остаток на следующие периоды. Многие переносят, чтобы не привлекать проверку. Но Tribunal Supremo в решении STS 988/2026 от 23.07.2026 указал: налоговая может проверить происхождение старого остатка, даже если период, где он возник, уже за пределами 4-летнего срока давности. Изменить старый период она не может, но если этот остаток уменьшает IVA сегодня, проверить его сумму вправе. Храните документы по крупным вычетам дольше четырёх лет.

Какие расходы можно списать

Расход должен быть связан с деятельностью, подтверждён фактурой на ваше имя и NIE и учтён в книгах. Внутри этого правила есть лимиты:

По обедам налоговый консультант разбирает тонкость. Лимит 26,67 € и представительские 1% друг друга не заменяют и могут использоваться оба. При выручке 100 000 € представительских можно учесть до 1000 € в год. Но обычный ежедневный обед в кафе рядом с офисом или салоном DGT в консультации V1184-22 считает личным расходом, даже если есть фактура, оплата картой и сумма в пределах лимита. Нужна доказуемая связь именно этого обеда с бизнесом: командировка, встреча, работа на выезде.

Ускоренная амортизация, по оценке того же консультанта, один из самых эффективных законных способов уменьшить налоговую базу. Для малого бизнеса коэффициент амортизации новых основных средств можно удваивать. Можно ли перейти на неё не с первого года и применять к оборудованию с рук, уточняйте у gestor под ваш случай.

Ещё один вычет, о котором часто забывают: комиссии банков за конвертацию валюты и переводы. Это финансовые расходы, они уменьшают базу IRPF.

Сколько остаётся: пример

Возьмём фрилансера с выручкой 2500 € в месяц без IVA, клиенты за рубежом (без retención), расходы на работу 200 € в месяц. Ниже деньги, которые уходят в течение года, без учёта итогового пересчёта в Renta.

Аванс 20% не равен итоговому налогу. В Renta учтут личный минимум, прогрессивную шкалу и вычеты, поэтому при таком доходе часть авансов нередко возвращается. При испанских клиентах вместо Modelo 130 будет retención 7% в первые годы, а IVA, который вы собираете с клиентов, не ваш доход: его отдают государству раз в квартал.

Gestor или самому

Gestor подаёт квартальные декларации (303 или 420, 130), ведёт книги, годовую Renta и отвечает на письма налоговой. В чатах называют около 150 € в месяц. Онлайн-сервисы по открытию и ведению autónomo обходятся заметно дешевле, есть варианты с подпиской около 30 € в год, но всю работу с данными там делаете вы.

Самостоятельный вариант подходит, если у вас один-два клиента, простая деятельность и вы готовы разобраться в формах. Если клиенты в разных странах, есть крупные покупки оборудования или вопросы резидентства, gestor окупается.

Autónomo или SL

Переход в SL (общество с ограниченной ответственностью) обсуждают при стабильной прибыли от 60–80 тысяч евро в год: IRPF autónomo по верхней ставке доходит до 47%, а налог на прибыль компании ниже. Ещё причины: нужно ограничить личную ответственность, нанимать людей, работать с крупными корпоративными клиентами. До этих сумм SL обычно добавляет расходов на бухгалтерию и взносы администратора больше, чем экономит. Переводить действующий бизнес в SL лучше с asesor fiscal.

Частые ошибки

• Указывать в Import@ss IBAN Nickel или Ikualo. Система их не принимает.
• Ставить дату alta в RETA позже даты из Modelo 036.
• Тянуть с регистрацией после одобрения ВНЖ номада. Через 3 месяца растёт риск доплат при продлении.
• Путать аванс по Modelo 130 (20%) с удержанием 7% в фактурах новых autónomo.
• Сидеть на минимальной базе при растущем доходе, а потом получать письмо о доначислении.
• Списывать каждый обед. По позиции DGT это личный расход.
• Считать, что нерезиденту не нужно думать об IVA.

FAQ

Можно ли открыть autónomo самому, без gestor? Да. Modelo 036 подаётся онлайн в налоговой, alta в RETA через Import@ss. Нужны NIE, NUSS, цифровой сертификат и счёт в испанском банке.

Сколько стоит tarifa plana в 2026 году? В 2023–2025 годах льготный взнос составлял 80 € в месяц. В 2026 году в чатах называют 88 €. Точную сумму система покажет при оформлении alta.

Почему Import@ss не принимает мой IBAN? Если это Nickel или Ikualo, то это платёжные сервисы, а не банки. Для взносов нужен счёт в обычном испанском банке.

Когда номаду регистрироваться autónomo? Сразу после одобрения ВНЖ, лучше на следующий рабочий день. Задержка больше 3 месяцев может обернуться доплатой взносов при продлении.

Можно ли списать обед? Обед с клиентом идёт в представительские расходы (до 1% выручки). Собственное питание до 26,67 € в день списывается только при связи с работой, ежедневный обед возле офиса не списывается.

Можно ли вычесть медицинскую страховку? Да, до 500 € в год на себя, супруга и детей до 25 лет.

Что такое IVA a compensar и могут ли его проверить через 4 года? Это остаток IVA к вычету, перенесённый на будущие периоды. По решению STS 988/2026 налоговая вправе проверить его происхождение, если он уменьшает налог сегодня.

Чеклист

1. Получите цифровой сертификат и NUSS.
2. Подайте Modelo 036, затем с ним идите открывать счёт в обычном банке.
3. Сделайте alta в RETA с той же датой начала, что в 036, и подайте на tarifa plana.
4. Номаду: регистрируйтесь сразу после одобрения, не дожидаясь TIE.
5. Выберите реальную базу взносов и меняйте её, когда растёт доход.
6. Раз в квартал подавайте 303 или 420 и 130 (если нет retención).
7. Храните фактуры на расходы, особенно на питание и оборудование.
8. Решите: gestor примерно за 150 € в месяц или онлайн-сервис и своё время.

Читайте также

• Разрешение на работу в Испании
• Digital nomad виза
• IGIC на Канарах
• Декларация Renta
• Налоговое резидентство Испании
• Сроки давности по налогам
• Налоговая проверка в Испании
• Santander, CaixaBank и Sabadell
• Цифровой сертификат FNMT
• Пенсия в Испании