Налоги на наследство (impuesto de sucesiones) и дарение (donaciones) в Испании регулируются на уровне автономных сообществ, и ставки различаются драматически: в Мадриде прямые наследники платят фактически 0% (бонус 99%), в Каталонии наследство той же квартиры может стоить десятки тысяч евро. Для нерезидентов — федеральная шкала от 7.65% до 34%. Отдельная тема — дарение недвижимости с тремя налогами. Разбираем ставки, сроки, завещание и легальные способы сэкономить.
Как считается налог: группы родства и множители
Наследники делятся на группы: I — дети до 21 года; II — дети старше 21, супруги, родители; III — братья/сёстры, дяди/тёти, племянники; IV — дальние родственники и посторонние. Федеральная шкала — от 7.65% (первые ~8000 €) до 34% (свыше ~800 000 €), затем результат умножается на коэффициент (multiplicador) от 1.0 до 2.4 — он растёт для дальних групп и крупного имущества наследника. Практический вывод: наследство пасынку или гражданскому партнёру без оформленных отношений может обойтись вдвое дороже, чем родному сыну.
Региональные бонусы применяются поверх этой механики — и именно они решают всё.
Ставки по регионам: где дешевле
Мадрид: бонус 99% для групп I-II — фактически 0%. Канарские острова: бонус 99.9% — практически ноль. Андалусия: необлагаемый минимум 1 000 000 € для прямых. Валенсия: бонус 50-75%. Каталония: ставки значительно выше, бонусы скромнее — наследство квартиры за 300 000 € может стоить 20 000-40 000 € налога. Для групп III-IV бонусы не действуют почти нигде: полная шкала + множитель.
Какой регион применяется: для наследства — регион, где умерший прожил больше времени за последние 5 лет; для дарения недвижимости — регион, где находится объект; для дарения денег — регион проживания одаряемого.
Сроки: 6 месяцев на наследство, 30 дней на дарение
Наследство: декларация и оплата — в течение 6 месяцев со дня смерти (можно запросить продление ещё на 6 месяцев, но проценты будут капать). Дарение: всего 30 рабочих дней с момента дарения. Пропуск сроков = пени + штрафы, а при проверке — доначисление по полной. Hacienda получает данные от нотариусов автоматически: скрыть сделку с недвижимостью или крупный банковский перевод невозможно.
Дарение денег: налог при получении
Любой перевод от другого лица может рассматриваться Hacienda как дарение — налог платит получатель по той же шкале 7.65-34%. Региональные бонусы на дарение денег обычно требуют нотариального оформления (в Мадриде бонус 99% на дарение работает только при escritura у нотариуса). Перевод > 10 000 € через WU/Ria/MoneyGram — Hacienda может запросить объяснение происхождения. Разбивка на части («себе, жене, другу») формально не запрещена, но при налоговой проверке выглядит как дробление одной операции.
Важно для экспатов: деньги от родителей из России на покупку квартиры — это тоже дарение с точки зрения испанской налоговой. Оформляйте нотариально и декларируйте — иначе при проверке источника средств на сделке получите доначисление с пенями.
Нерезиденты: федеральная ставка и решение суда ЕС
Если наследник или даритель — нерезидент Испании, по умолчанию применяется федеральная шкала без региональных бонусов. После решений суда ЕС нерезиденты (в том числе из третьих стран — практика судов это подтвердила) могут требовать применения региональных правил — но не автоматически, а через заявление/обжалование. Для граждан РФ это рабочий путь вернуть переплату, но нужен налоговый адвокат.
Наследство из России испанскому налоговому резиденту: облагается испанским ISD (резидент платит с общемирового наследства). Квартира от бабушки в Москве — формально налогооблагаемое событие в Испании, декларировать нужно в те же 6 месяцев.
Завещание и планирование: что реально экономит
- Testamento у испанского нотариуса — 40-80 €, 15 минут. Без него наследование по закону затянется на месяцы и потребует апостилированных переводов российских документов.
- Выбор права по регламенту ЕС 650/2012: иностранец может указать в завещании, что к его наследству применяется право его гражданства (например, российское — с его свободой завещания), а не испанские правила об обязательных долях (legítima). Это критично, если хотите оставить всё супругу, а не делить с детьми принудительно.
- Узуфрукт: передача детям nuda propiedad (голой собственности) с сохранением пожизненного usufructo — классическая схема снижения базы: налог считается с урезанной стоимости, а родитель сохраняет право жить в квартире и сдавать её.
- Страховка жизни выплачивается вне завещания, но тоже облагается ISD — с отдельным необлагаемым минимумом.
- Отказ от наследства (renuncia) — если в наследстве долги (ипотека больше стоимости квартиры), отказ у нотариуса освобождает от всего пакета. Принять «только хорошее» нельзя.
- Иногда продажа дешевле дарения — сравните с тремя налогами при дарении недвижимости.
Пример расчёта: одна квартира — три сценария
Квартира за 300 000 €, наследует взрослый сын (группа II):
- Мадрид: база по шкале ≈ 55 000 € налога → бонус 99% → к оплате ~550 €.
- Канары: бонус 99.9% → к оплате ~55 €.
- Каталония: свои ставки и скромные бонусы → к оплате порядка 20 000-30 000 € (зависит от возраста наследника и его имущества).
Та же квартира, но наследует племянник (группа III, без бонусов, множитель 1.59): по федеральной шкале выйдет **85 000-90 000 €** — почти треть стоимости. Вот почему планирование (завещание, узуфрукт, выбор момента и формы передачи) — это не оптимизация ради галочки, а разница в десятки тысяч евро.
Наследование счетов и банковская заморозка
После смерти владельца банк блокирует его счета до оформления наследства. Наследникам для разблокировки нужны: certificado de defunción, certificado de últimas voluntades (справка о последнем завещании — заказывается в Минюсте через 15 дней после смерти), завещание или acta de declaración de herederos от нотариуса, и подтверждение оплаты ISD. Совместный счёт супругов блокируется наполовину. Практический совет парам: держите часть средств на отдельных счетах друг друга — процесс разблокировки занимает месяцы, а жить на что-то надо.
Сроки исковой давности
4 года — стандартный срок, в течение которого Hacienda может доначислить налог по незадекларированному наследству или дарению. Отсчёт — с конца срока добровольной подачи. Но помните: нотариусы, банки и реестры передают данные автоматически, ждать 4 года «на удачу» — плохой план.
Чеклист
- Мадрид и Канары — почти 0% для прямых родственников; Каталония — самая дорогая
- Группы III-IV (братья, племянники, посторонние) — полная шкала + множитель везде
- Сроки: наследство — 6 месяцев, дарение — 30 рабочих дней
- Дарение денег из-за границы (родители из РФ) — оформлять нотариально и декларировать
- Нерезиденты: федеральная шкала, но региональные бонусы можно отсудить
- Наследство из России резиденту Испании — облагается испанским ISD
- Testamento у нотариуса (40-80 €) + выбор российского права по EU 650/2012
- Узуфрукт — легальное снижение базы при передаче детям
- Долги в наследстве — renuncia у нотариуса, частично принять нельзя
- Консультация налогового адвоката ДО оформления — разница в регионах и схемах измеряется десятками тысяч евро